Главная » Справочник » Банковский аудит » Аудит брокерской деятельности банка

Аудит брокерской деятельности банка

Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 «Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» и 30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками.

Коммерческий банк ведет журнал учёта брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.

При проверке брокерских операций аудитор должен:

Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции.
Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту.
Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой.
Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством.
Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов.
Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учёта.

Кроме этого, аудитор должен проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.

Предыдущая статья Аналитический учет Следующая статья Аудит дилерской деятельности банка

Статьи по теме